考点2：针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制2026CPA审计基础通关（编辑测试中）第二十章 企业内部控制审计 / 第五节 企业层面控制的测试本知识点属于2026CPA审计基础通关（编辑测试中）·第二十章 企业内部控制审计·第五节 企业层面控制的测试。核心内容：针对 管理层 和 治理层 凌驾 于 控制 之上的 风险 （以下简称“ 凌驾风险 ”）而设计的 控制 ，对所有 企业 保持 有效 的 财务报告 相关的 内部控制 。掌握本考点有助于备战2026CPA审计基础通关（编辑测试中）相关考试。管理层和治理层凌驾于控制之上的风险（凌驾风险）的重要性凌驾风险水平的差异性注册会计师对凌驾风险的应对程序针对凌驾风险采用的控制类型概述针对重大的异常交易的控制重大的异常交易的定义注册会计师对重大异常交易控制的测试针对关联方交易的控制注册会计师对关联方交易控制的关注点注册会计师对关联方交易控制的测试与管理层的重大估计相关的控制注册会计师对重大会计估计控制的了解注册会计师对重大会计估计控制的目标关注注册会计师对重大会计估计控制的测试能够减弱管理层动机及压力的控制注册会计师对管理层动机及压力相关风险的关注注册会计师对减弱动机及压力控制的了解与测试减弱管理层动机及压力的控制的具体考虑流程建立内部举报投诉制度注册会计师对内部举报投诉制度的关注点注册会计师对举报投诉处理程序的关注注册会计师对制度传达的关注学习完成！准备好挑战了吗？通过练习题巩固所学知识，检验学习效果开始挑战上一个知识点考点1：与控制环境相关的控制下一个知识点考点3：被审计单位的风险评估过程
