考点4：应交税费2026CPA会计基础通关（编辑测试中）第八章 负债 / 第一节 流动负债本知识点属于2026CPA会计基础通关（编辑测试中）·第八章 负债·第一节 流动负债。核心内容：企业在一定时期内取得的 营业收入 和实现的 利润 或发生 特定经营行为 ，要按照规定向 国家 交纳各种 税金 ，这些 应交的税金 ，应按照 权责发生制 的原则 。掌握本考点有助于备战2026CPA会计基础通关（编辑测试中）相关考试。应交税费的确认原则与负债属性增值税的定义与计税依据增值税的进项税额与销项税额抵扣机制增值税一般纳税人购销业务的会计处理原则一般纳税人购进阶段的价税分离会计处理一般纳税人销售阶段的价税分离会计处理一般纳税人“应交税费”科目的明细设置“应交税费——应交增值税”明细科目的专栏设置一般纳税人简易计税方法的核算科目增值税一般纳税人购入不动产的账务处理示例小规模纳税人计税方法与进项税额处理小规模纳税人销售业务的计税与会计处理小规模纳税人购销业务的账务处理示例增值税视同销售行为的税法规定视同销售行为的会计处理原则进项税额不予抵扣的税法规定进项税额转出的情形与会计处理原不得抵扣资产改变用途后的进项税额处理进项税额不予抵扣及转出的账务处理示例材料用于非应税项目的账务处理示例差额征税的会计处理原则（总额法）差额征税的会计处理原则（净额法）差额征税的账务处理示例（净额法）差额征税的账务处理示例（总额法）设置“未交增值税”明细科目的目的“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏的设置月份终了转出未交增值税的会计处理月份终了转出多交增值税的会计处理当月交纳当月增值税的会计处理交纳以前期间未交增值税的会计处理预缴增值税的会计处理月末预缴增值税结转的会计处理房地产开发企业预缴及结转增值税的账务处理示例增值税税控系统专用设备费用的会计处理增值税技术维护费用的会计处理直接减免增值税的会计处理即征即退增值税的会计处理消费税的征收目的与计税方法从价定率计征消费税的税基确定从量定额计征消费税的销售数量确定“应交消费税”明细科目的核算内容学习完成！准备好挑战了吗？通过练习题巩固所学知识，检验学习效果开始挑战上一个知识点考点3：应付账款下一个知识点考点5：应付股利
